ОСН для ИП и ООО: гайд по налогам

Что такое ОСН и кому она подходит

ОСН — базовый налоговый режим. Он действует по умолчанию, если компания не подавала заявление на упрощёнку, патент или ЕСХН. На ОСН автоматически переходят ИП и ООО, которые превысили лимит доходов по УСН, а также те, кому упрощёнка прямо запрещена — банки, страховщики, ломбарды. Кроме того, на ОСН добровольно остаются компании, которые работают с крупными покупателями на НДС: оптовики, застройщики, производители с длинной цепочкой поставщиков.

Какие налоги платят на ОСН

Три основных налога: НДС, налог на прибыль для ООО (или НДФЛ для ИП) и налог на имущество, если оно есть на балансе. Плюс страховые взносы за сотрудников и за себя для ИП. Замены одним платежом, как на УСН, здесь нет — каждый налог считают и платят отдельно.

НДС на ОСН: ставки, вычеты и книга покупок-продаж

Основная ставка НДС — 20%, для отдельных товаров (детские, продовольственные, медицинские) — 10%, экспорт — 0%. Налог считают с разницы между НДС, начисленным при продаже, и НДС, который компания заплатила поставщикам — это и есть вычет. Основа для декларации — книга покупок и книга продаж, где фиксируется каждый счёт-фактура. Порядок расчёта и вычетов описан в главе 21 Налогового кодекса РФ.

Налог на прибыль для ООО и НДФЛ для ИП

ООО платит налог на прибыль по ставке 20% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. ИП вместо этого платит НДФЛ — 13% с доходов до 5 млн рублей в год и 15% с суммы превышения, тоже с вычетом расходов по правилам профессионального вычета.

Отчётность на ОСН: что и когда сдавать

Декларацию по НДС сдают ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Налог на прибыль — декларация по итогам квартала и года, с ежемесячными или ежеквартальными авансами. ИП на НДФЛ отчитывается декларацией 3-НДФЛ раз в год до 30 апреля. ООО дополнительно сдаёт бухгалтерскую отчётность до 31 марта. За просрочку декларации предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, минимум 1000 рублей, плюс пени по ставке ЦБ на саму задолженность.

ОСН vs УСН: когда общая система выгоднее

Если покупатели — плательщики НДС и в цепочке поставок много входящего НДС, ОСН нередко выгоднее уже при обороте от 20-30 млн рублей в год: вычеты снижают налог, а цена без НДС не отталкивает крупных клиентов. Для розницы и небольшого опта без НДС в цепочке УСН почти всегда проще и дешевле.

Как перейти на ОСН и совмещение с другими режимами

Отказаться от УСН в пользу ОСН добровольно можно только с начала следующего года, подав заявление до 15 января. В середине года переход происходит только при потере права на упрощёнку — например, при превышении лимита оборота. Совмещать ОСН с УСН нельзя, а ИП может совмещать ОСН с патентом по отдельным видам деятельности.

Частые ошибки бизнеса на ОСН

Чаще всего компании забывают восстановить НДС при переходе с УСН, путают момент начисления НДС (дата отгрузки, а не оплаты) и не платят авансы по налогу на прибыль — из-за этого накапливаются пени. Если не уверены, что учёт на ОСН ведётся правильно, разобраться в цифрах и рисках поможет бухгалтерское обслуживание — там же можно заказать экспресс-аудит текущей отчётности.

Если нужна помощь с переходом на ОСН, расчётом НДС или отчётностью — оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram.

Частые вопросы

Кто обязан применять ОСН, а кто выбирает её добровольно Обязательно на ОСН попадают те, кто превысил лимит по доходам для применения УСН — лимит ежегодно индексируется, актуальные суммы публикует nalog.gov.ru, — а также компании, которым УСН прямо запрещена: банки, страховщики, производители подакцизных товаров. Остальные выбирают ОСН добровольно, чаще всего из-за работы с контрагентами на НДС.

Что выгоднее для оптовой торговли — ОСН или УСН Если основные покупатели — плательщики НДС и закупки идут у поставщиков с НДС, ОСН обычно выгоднее уже при обороте от 20-30 млн рублей в год: входящий НДС уменьшает налог, а цена без НДС не отпугивает крупных клиентов. При рознице и мелком опте без НДС в цепочке УСН почти всегда дешевле по администрированию.