НДС простыми словами: кто платит и вычет

Что такое НДС и как он устроен

НДС — налог на добавленную стоимость. Каждый участник цепочки продаж платит налог не со всей суммы, а с разницы между тем, что продал, и тем, что купил для этой продажи. Продали товар за 120 000 ₽, а купили сырьё за 60 000 ₽ — налог платите с разницы в 60 000 ₽, а не со всей выручки.

Технически это устроено через два потока: «исходящий» НДС, который вы начисляете покупателям, и «входящий», который вам начислили поставщики. Разница между ними — это и есть сумма к уплате в бюджет.

Кто платит НДС: ОСН, импорт, налоговый агент

Плательщики НДС — это компании и ИП на общей системе налогообложения. Порядок закреплён в главе 21 НК РФ. Кроме ОСН, платить НДС придётся, если вы:

ввозите товары из-за границы — налог платится на таможне независимо от вашей системы налогообложения;
выступаете налоговым агентом — например, арендуете госимущество или покупаете услуги у иностранной компании без представительства в России;
сами выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, даже находясь на спецрежиме.

Кто не платит НДС: УСН и другие спецрежимы

Компании и ИП на УСН, патенте и НПД по общему правилу НДС не платят — эта обязанность заменена другим налогом. Но есть нюанс, который многие упускают: с 2025 года у части бизнеса на УСН при превышении лимита доходов может появиться обязанность по НДС. Если пропустить этот момент, о новой обязанности можно узнать только на этапе сдачи отчётности — тогда придётся экстренно пересчитывать налоговую базу.

Ставки НДС: 20%, 10%, 0%

Основная ставка — 20%. Пониженная 10% применяется к социально значимым товарам: часть продуктов питания, детские товары, лекарства, книги. Ставка 0% — для экспорта и ряда международных перевозок, но её нужно подтвердить документами, иначе налоговая пересчитает по полной ставке.

Что такое налоговый вычет по НДС

Вычет — это право уменьшить исходящий НДС на сумму входящего налога, который вам предъявили поставщики. Именно вычет превращает налог с оборота в налог с добавленной стоимости. Без вычета компания платила бы НДС со всей выручки, а не с разницы.

Как рассчитать НДС к уплате: пример

ООО продало товаров на 1 200 000 ₽ с НДС (то есть исходящий налог — 200 000 ₽ по ставке 20%). В этом же квартале компания купила материалы на 600 000 ₽ с НДС, из которых входящий налог — 100 000 ₽.

НДС к уплате = 200 000 − 100 000 = 100 000 ₽.

Если бы вычет не подтвердился документами, компания заплатила бы все 200 000 ₽ — вдвое больше.

Частые ошибки с вычетом, которые находят при проверке учёта

Чаще всего вычет снимают не из-за самой сделки, а из-за документов вокруг неё:

нет счёта-фактуры или в нём ошибка в реквизитах контрагента;
товар принят к учёту позже, чем заявлен вычет;
поставщик оказался «технической» компанией без реальной деятельности — налоговая видит разрыв в цепочке НДС.

Такие разрывы часто находят при анализе учёта клиентов, которые вели бухгалтерию сами или через предыдущего исполнителя. Проверить, нет ли у вас похожих рисков до того, как их найдёт налоговая, поможет экспресс-аудит — мы разбираем цепочку документов по НДС и показываем, где вычет может не устоять.

Если хотите разобраться со своей ситуацией по НДС или проверить текущий учёт — оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram.

Частые вопросы

Нужно ли ИП на УСН платить НДС В большинстве случаев нет. УСН освобождает от НДС, кроме операций по импорту и случаев, когда ИП сам выставил счёт-фактуру с выделенным налогом. С 2025 года при доходе выше установленного лимита на УСН могут появиться обязанности по НДС — этот момент нужно уточнять отдельно под конкретную ситуацию.

Как получить вычет по НДС Нужны счёт-фактура от поставщика, первичные документы (накладная, акт) и товар или услуга должны быть приняты к учёту для использования в деятельности, облагаемой НДС. Вычет заявляется в декларации того периода, когда выполнены все три условия.