Дивиденды учредителю ООО: расчёт и налоги

Когда ООО может выплатить дивиденды

ООО распределяет дивиденды из чистой прибыли — той, что осталась после налогов. Выплатить можно прибыль текущего года или нераспределённую прибыль прошлых лет. Условия из ст. 29 закона об ООО: уставный капитал оплачен полностью, нет признаков банкротства, стоимость чистых активов больше уставного капитала и резервного фонда. Если хотя бы одно условие не выполнено — выплата запрещена.

Как рассчитать чистую прибыль для распределения

Чистая прибыль — это доходы минус расходы минус налог. Для ООО на УСН «Доходы минус расходы»: взяли доход, вычли расходы, вычли 15% налога — остаток можно распределять. Для УСН «Доходы» логика та же, только налог 6% с доходов. Прибыль берём из строки 1370 баланса («Нераспределённая прибыль»). Если там 500 тысяч рублей — столько и можем выплатить учредителям пропорционально долям.

Какие документы нужны для выплаты дивидендов

Единственный учредитель принимает единоличное решение в простой письменной форме. Если учредителей несколько — оформляете протокол общего собрания. В документе указываете сумму к распределению, доли каждого участника, срок выплаты. Дополнительно понадобится бухгалтерская справка-расчёт с суммой чистой прибыли и платёжные поручения на перечисление денег учредителям и НДФЛ в бюджет.

Налог с дивидендов: ставки для резидентов и нерезидентов

Резиденты платят НДФЛ по ст. 224 НК РФ: 13% с суммы до 5 млн рублей годового дохода, 15% с превышения. Нерезиденты — 15% со всей суммы дивидендов. Компания удерживает налог при выплате и перечисляет в бюджет как налоговый агент. Учредителю на руки приходит сумма за вычетом НДФЛ.

Как удержать и перечислить НДФЛ в бюджет

ООО рассчитывает НДФЛ, вычитает его из суммы дивидендов и перечисляет в бюджет отдельной платёжкой. КБК для НДФЛ с дивидендов — 182 1 01 02010 01 1000 110. Срок перечисления — не позднее дня, следующего за днём выплаты дивидендов. Если выплатили 20 марта, НДФЛ должен уйти в бюджет 21 марта. Просрочка — штраф 20% от суммы налога.

Сроки выплаты дивидендов после решения

По закону ООО обязано выплатить дивиденды в течение 60 дней с даты решения. Конкретный срок можете указать в самом решении — например 30 дней. Если пропустите — учредитель вправе требовать проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования.

Дивиденды или зарплата: что выгоднее учредителю

Зарплата генерального директора облагается НДФЛ 13–15% плюс страховые взносы 30% (платит компания). Итого нагрузка около 43%. Дивиденды — только НДФЛ 13–15%, взносов нет. На 100 тысяч рублей дивидендов учредитель получит 87 тысяч, на зарплату того же размера — около 57 тысяч после всех платежей. Но зарплата уменьшает налоговую базу по УСН, дивиденды — нет. Подробнее о налоговой оптимизации для ООО можно узнать у бухгалтера.

Ошибки при выплате дивидендов, которые находит проверка учёта

Частая ошибка — выплата дивидендов при отрицательных чистых активах. Формально решение принято, деньги ушли, но по закону такая выплата запрещена. Вторая проблема — опоздание с перечислением НДФЛ: выплатили дивиденды 15-го числа, налог отправили 20-го — штраф неизбежен. Третья — путаница с прибылью прошлых лет: распределяют прибыль 2022 года, не проверив, не было ли убытков в 2023-м, которые её «съели». При экспресс-аудите мы видим эти моменты в первую очередь и даём рекомендации по исправлению до претензий налоговой.

Если хотите проверить, правильно ли оформлены выплаты учредителям в вашей компании, оставьте заявку через форму на сайте, по телефону или в Telegram — разберём документы и расчёты, укажем на риски.

Частые вопросы

Можно ли выплатить дивиденды, если ООО в убытке? Нет. Дивиденды распределяются только из чистой прибыли. Если по итогам года убыток или нераспределённая прибыль нулевая — выплачивать нечего. Решение о выплате в убыток ничтожно, а если деньги уже перечислили, налоговая может переквалифицировать выплату в зарплату или заём с доначислением НДФЛ и взносов.

Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов? Нет. Дивиденды не облагаются страховыми взносами — это доход от долевого участия, а не оплата труда. Удерживается только НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы годового дохода резидента.